Công ty M sản xuất một số mặt hàng thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tổ chức kế toán
hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 1, phòng kế
toán có tài liệu liên quan đến các khoản thuế và các khoản phải nộp ngân sách
như sau:

I. Số dư đầu tháng 3: TK 333:
2.000.000đ trong đó chi tiết TK 33311: 2.000.000đ.

II. Phát sinh trong tháng:

1.
Công ty đã chi tiền mặt nộp thuế môn bài năm nay theo thông báo:
3.000.000đ.

2.
Nhận được thông báo nộp thuế tài nguyên trong kỳ: 2.000.000đ.

3.
Chi phí tiền lương trong kỳ:

- Bộ phận bán hàng: 55000.000đ

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp:
60.000.000đ

Đến kỳ thanh toán lương, công ty tiến
hành trích các khoản theo lương và thực hiện khấu trừ lương của công nhân viên theo
quy định.

4.
Mua một xe con sử dụng phải đóng lệ phí trước bạ: 6.000.000đ.

5.
Nhận thông báo tạm nộp thuế TNDN quý I năm nay: 10.000.000đ.

6.
Tổng hợp tình hình tiêu thụ sản phẩm trong tháng: giá bán sản phẩm chưa
thuế 100.000.000đ, thuế GTGT 10%, trong đó chưa thu tiền khách hàng 50% giá
thanh toán, thu bằng TGNH 30% và bằng tiền mặt 20%.

7.
Nhận lại một số sản phẩm đã tiêu thụ tháng 2, nhập kho theo giá vốn
800.000đ, giá bán hàng trả lại 1.100.000đ (gồm thuế GTGT 100.000đ) trừ vào số
tiền khách hàng còn nợ.

8.
(Giả sử) cuối tháng lập tờ khai thuế GTGT, số tiền thuế GTGT đầu vào
được khấu trừ tháng này là 12.000.000đ.

9.
Chuyển TGNH nộp thuế GTGT 2.000.000đ, thuế TTĐB 22.500.000đ, thuế TNDN
tạm nộp, nộp hộ thuế TNCN cho CNV, đã nhận được giấy báo Nợ của NH.

Yêu cầu: Trình bày bút toán ghi sổ.