Tài liệu 1: Số dư đầu kì của 1 số tài khoản như sau: - Tài khoản 152(vật liệu chính): 4.000.000 ( số lượng 5.000 kg);
- Tài khoản 152(vật liệu phụ): 1.950.000 ( số lượng 3.000 kg);
- Tài khoản 154: 5.200.000.
Tài liệu 2: Trong kì phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Nhập kho một số công cụ dụng cụ theo giá mua ghi trên hóa đơn bao gồm 10% thuế GTGT là 1.650.000, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ thanh toán bằng chuyển khoản: giá chưa thuế GTGT là 10.000, thuế GTGT 10%.
2. Khi nhập kho số công cụ dụng cụ ở nghiệp vụ 1 phát hiện thấy kém chất lượng nên được bên bán cho hưởng giảm giá là 5% tính trên toàn bộ lô hàng, trừ nợ.
3. Số nguyên vật liệu phụ đi đường kỳ trước về nhập kho, trị giá 1.300.000, số lượng 2.000kg.
4. Nhận được hóa đơn mua công cụ dụng cụ từ kỳ trước. Giá mua theo hóa đơn 1.320.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), kỳ trước kế toán đã ghi theo giá tạm tính là 1.250.000.
5. Mua nguyên vật liệu chính, giá mua ghi trên hoá đơn là 1.980.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%), số lượng 2.000kg, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Cuối tháng, số công cụ dụng cụ này vẫn chưa về nhập kho.
6. Mua và nhập kho 5.000 kg vật liệu chính và 3.000 kg vật liệu phụ. Giá mua chưa có thuế GTGT lần lượt là 850/kg vật liệu chính và 670/kg vật liệu phụ, thuế suất thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển chi theo giá cước chưa có thuế GTGT là 31.300, thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp đã tiến hành phân bổ cho từng loại vật liệu theo trị giá mua. Doanh nghiệp chưa thanh toán.
7. Xuất kho 8.000 kg vật liệu chính và 4.000 kg vật liệu phụ dùng để sản xuất sản phẩm.
8. Xuất kho 2.000 kg vật liệu phụ và 1.000.000 giá trị công cụ dụng cụ dùng phục vụ quản lý phân xưởng sản xuất.
9. Khấu hao TSCĐ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm, trị giá 800.000.
10. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm là 3.000.000 , nhân viên quản lý phân xưởng 600.000.
11. Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định.
12. Tiền điện, tiền nước dùng vào sản xuất và quản lý sản xuất tại phân xưởng là 550.000, đã có thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản.
13. Cuối kỳ: Hoàn thành nhập kho 2.000 sản phẩm, số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ là 500 sản phẩm (tính theo chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếp).
Yêu cầu:
1. Tính trị giá nguyên vật liệu chính, phụ xuất kho trong kỳ theo phương pháp nhập trước, xuất trước;
2. Lập bảng tính giá thành sản phẩm.
3. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ.
4. Phản ánh tình hình trên vào tài khoản kế toán.