Trong tháng 5/N có tài liệu về tài sản cố định của DN như sau: (Đơn vị tính đồng) I. Tổng số khấu hao cơ bản trích trong tháng 4/N:
Khẩu hao ở phân xưởng là 10.000.000
Khẩu hao ở bộ phận quản lý 2.000.000
II. Biển động TSCĐ của doanh nghiệp trong tháng 5/N:
1. Ngày 4/5 , mang góp vốn liên doanh dài hạn với Công ty M một TSCĐ hữu hình của phân xưởng sản xuất . Nguyên giá 550.000.000 đã khấu hao 190.000.000 , tỷ lệ khấu hao 12 % năm. Hội đồng liên doanh thống nhất xác định giá trị vốn góp của tài sản cố định này là 380.000.000.
2. Ngày 9/5 , mua sắm và đem vào sử dụng 1 máy phát điện ở phân xưởng sản xuất . Giá mua chưa có thuế 417.600.000 , thuế GTGT 5 % . Tiến hàng đã thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng , thời gian sử dụng theo quy định là 5 năm . Tài sản này đầu tư bằng nguồn vốn xây dựng cơ bản.
3. Ngày 11/5 , nhượng bán 1 thiết bị ở văn phòng quản lý doanh nghiệp , nguyên giá 96.000.000 đã khấu hao tới ngày nhưng bản 40.000.000 , tỷ lệ khẩu hao bình quân năm 11 % Giá bán gồm cả thuế GTGT 10 % của thiết bị là 66.000.000 , người mua đã thanh toán qua ngân hàng .
4. Ngày 15/5 , nhận lại vốn góp liên doanh dài hạn tử Công ty D một thiết bị ở văn phòng quản lý theo giá 51.000.000 . Được biết tổng số vốn góp với Công ty D là 50.000.000 , Phần chênh lệch doanh nghiệp đã thanh toán qua ngân hàng . Thiết bị này có tỷ lệ khẩu hao bình quân năm là 10 %
5. Ngày 19/5 , người nhận thầu ( Công ty Q ) bản giao đưa vào sử dụng 1 dãy nhà làm văn phòng quản lý , thời gian sử dụng theo quy định là 20 năm . Tổng số tiền phải trả cho Công ty Q chưa thuế GTGT 10 % là 770.000.000 . Tài sản cố định này đầu tư bằng vốn xây dựng cơ bản . Doanh nghiệp đã thanh toán hết cho Công ty Q bằng tiền gửi ngân hàng.
Yêu cầu:
1. Giả sử tháng 4/N không có biển động về TSCĐ . Lập bảng tính và phân bố khấu hao TSCĐ trong tháng 5/N?
2. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và bút toán phân bố khẩu bao trong tháng 5/N?